Jaką formę opodatkowania wybrać w 2025 roku?

🖊️ Pisaliśmy już o tym, że podatnicy w najbliższym czasie będą musieli wybrać odpowiednią formę opodatkowania

W naszym biuletynie wnikliwie analizujemy co będzie korzystne dla podatników. 

📈 Podatek liniowy

Jedną z opcji jest podatek liniowy, który wynosi 19% i nie zmienia się wraz z wysokością dochodów. To rozwiązanie jest szczególnie opłacalne dla osób przekraczających pierwszy próg skali podatkowej (120 000 zł rocznie), ponieważ unikają one 32% podatku.

Najważniejsze zasady podatku liniowego:

🔸 Dochód opodatkowany jest jednolitą stawką 19%.

🔸 Brak możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem oraz skorzystania z ulg na dzieci.

🔸 Podatnik nie może świadczyć usług dla byłego pracodawcy w pierwszym roku po zatrudnieniu.

🔸 Możliwość odliczenia składek na ZUS oraz zdrowotnej (do 12 900 zł).

🔸 Niektóre ulgi, np. badawczo-rozwojowa, IP BOX, termomodernizacyjna, pozostają dostępne.

Podatek liniowy może być korzystny dla przedsiębiorców o wysokich dochodach, ale należy uwzględnić brak ulg oraz konieczność osobnego rozliczania dochodów z innych źródeł. 

📊 Skala podatkowa 2025 – dla kogo jest korzystna?

Zasady skali podatkowej:

🔸 Dochody do 120 000 zł – 12% podatku, powyżej tej kwoty – 32%.

🔸 Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł.

🔸 Możliwość rozliczania się z małżonkiem lub jako samotny rodzic.

Podstawa opodatkowania to dochód (przychody minus koszty).

Składka zdrowotna wynosi 9% dochodu.

Możliwość korzystania z ulg, np. na dziecko, internet, termomodernizację czy badania i rozwój.

Opłacalna dla przedsiębiorców o dochodach do 120 000 zł, którzy chcą korzystać z ulg i wspólnego rozliczenia z małżonkiem. 

🔀 Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w 2025 roku – kiedy warto?

Opłacalny dla firm z wysokimi przychodami i niskimi kosztami uzyskania przychodu. Podatek płaci się od przychodu, bez możliwości odliczenia kosztów.

Ryczałt mogą wybrać przedsiębiorcy, których przychody w 2024 r. nie przekroczyły 8 569 200 zł. Nie mogą z niego skorzystać osoby świadczące usługi dla byłego lub obecnego pracodawcy. Stawki podatkowe zależą od rodzaju działalności i wynoszą od 2% do 17%.

Podatnicy prowadzą uproszczoną księgowość, a podatek rozliczają w deklaracji PIT-28 do 30 kwietnia. Składka zdrowotna jest stała i zależy od przychodu:

do 60 tys. zł – 461,66 zł,

60–300 tys. zł – 769,43 zł,

powyżej 300 tys. zł – 1384,97 zł miesięcznie.

Ryczałt można obniżyć m.in. o straty z lat ubiegłych, składki na ubezpieczenia oraz wybrane ulgi. To korzystne rozwiązanie dla firm z przewidywalnymi przychodami i niskimi kosztami, umożliwiające lepsze planowanie finansowe.