9% CIT

📣 9% CIT w 2025 r. – Kto Może Skorzystać, a Kto Jest Wykluczony?

Podstawowa stawka podatku CIT wynosi 19% podstawy opodatkowania, jednak niektóre firmy mogą skorzystać z preferencyjnej stawki 9%. 

📣 Dotyczy to podatników spełniających określone warunki, głównie związane z wysokością osiąganych przychodów i statusem przedsiębiorstwa.

❓Kto może skorzystać z 9% CIT?

👉 Firmy z przychodami poniżej 2 mln euro

Przedsiębiorstwa, których roczne przychody (inne niż zyski kapitałowe) nie przekroczyły równowartości 2 000 000 euro, mogą skorzystać z niższej stawki. Kwotę tę przelicza się według średniego kursu euro ogłoszonego przez NBP na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego, zaokrąglając do 1000 zł.

W 2025 r. limit przychodów uprawniający do stawki 9% wynosi 8 534 000 zł (przy kursie 4,2668 zł/euro, zgodnie z tabelą NBP nr 001/A/NBP/2025 z dnia 2 stycznia 2025 r.).

👉 Podatnicy posiadający status małego podatnika

Status ten przysługuje przedsiębiorstwom, których wartość przychodu ze sprzedaży (łącznie z VAT) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła 2 000 000 euro.

W 2024 r. odpowiadało to kwocie 8 569 000 zł (kurs 4,2846 zł/euro)

❓ Kiedy nie można zastosować 9% CIT?

Wykluczeni są m.in.:

👉 Firmy powstałe w wyniku przekształceń, podziałów lub połączeń

Jeśli przedsiębiorstwo powstało w wyniku przekształcenia, połączenia lub podziału, nie może stosować 9% CIT (z wyjątkiem przekształcenia jednej spółki w inną spółkę).

👉 Podmioty, do których wniesiono wkłady majątkowe o znacznej wartości

Jeśli do firmy wniesiono przedsiębiorstwo, jego zorganizowaną część lub składniki majątku o wartości przekraczającej 10 000 euro, stawka 9% nie może być stosowana w roku wniesienia wkładu oraz w roku następnym.

👉Podatnicy wnoszący składniki majątku z likwidowanych spółek

Jeśli przedsiębiorstwo otrzymało składniki majątku z likwidowanego podmiotu, w którym posiadało udziały, również nie może skorzystać z obniżonej stawki.

👉 Spółki dzielone i podatnicy dokonujący wkładów kapitałowych

Spółki, które zostały podzielone, oraz te, które wniosły składniki majątku jako wkład do innego podmiotu, tracą możliwość stosowania 9% CIT przez co najmniej dwa lata podatkowe (rok podziału i rok kolejny).

👉 Podatkowe grupy kapitałowe i fundacje rodzinne

Podatkowe grupy kapitałowe oraz fundacje rodzinne nie mogą stosować obniżonej stawki CIT niezależnie od wysokości swoich przychodów.