Wyższy limit zwolnienia z VAT od 2026 roku. Co się zmienia?

Od 1 stycznia 2026 roku zacznie obowiązywać wyższy limit sprzedaży uprawniający do zwolnienia podmiotowego z VAT. Zamiast dotychczasowych 200 000 zł, granica zostanie podniesiona do 240 000 zł. To dobra wiadomość dla mikroprzedsiębiorców i osób rozpoczynających działalność gospodarczą, którzy nie muszą się już tak szybko rejestrować jako podatnicy VAT.

---

Kiedy przysługuje zwolnienie?

Zwolnienie podmiotowe z VAT przysługuje podatnikom, których siedziba znajduje się w Polsce i których sprzedaż w danym lub poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła określonego limitu – od 2026 roku będzie to 240 000 zł.

Ważne: do limitu nie wlicza się m.in.:

• podatku VAT,

• sprzedaży wysyłkowej z terytorium innych państw UE i importowanej do Polski (jeśli nie podlega opodatkowaniu w kraju),

• sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji,

• części transakcji zwolnionych z VAT (np. niektórych usług ubezpieczeniowych, transakcji nieruchomościowych).

---

Dla kogo nowy limit?

Z nowego limitu skorzystają:

• podatnicy kontynuujący działalność – nawet jeśli w 2025 roku przekroczą 200 000 zł, ale nie przekroczą 240 000 zł,

• podatnicy rozpoczynający działalność w 2025 roku – w ich przypadku limit ustalany jest proporcjonalnie do liczby dni prowadzenia działalności. Nowy limit liczy się według wzoru:240 000 zł : 365 dni × liczba dni działalności

Przykład: przedsiębiorca zaczyna działalność 9 maja 2025 r. i prowadzi ją do końca roku (237 dni). Nowy limit wyniesie: 240 000 zł : 365 × 237 = 155 835,62 zł

---

Kto nie może skorzystać ze zwolnienia?

Niektóre branże są z góry wyłączone ze zwolnienia z VAT. Obowiązek rejestracji jako podatnik VAT dotyczy m.in. sprzedaży:

• wyrobów jubilerskich i metali szlachetnych,

• towarów akcyzowych (z wyjątkami),

• budynków, budowli i terenów budowlanych,

• nowych środków transportu,

• wybranych towarów sprzedawanych online (np. kosmetyków, elektroniki, części samochodowych).

A także świadczenia usług:

• prawniczych,

• doradczych (poza rolnictwem),

• jubilerskich,

• windykacyjnych i factoringowych.

---

VAT dobrowolnie – kiedy warto?

Możesz zrezygnować ze zwolnienia w każdej chwili i zarejestrować się jako czynny podatnik VAT. To dobre rozwiązanie, jeśli planujesz duże zakupy lub współpracę z VAT-owcami – możesz wówczas odliczyć VAT od zakupów.

---

Podstawa prawna:

• ustawa z 24 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2025 r., poz. 896)