Zwolnienie z podatku od darowizn także przy przelewie z konta firmowego

---

Darowizny w najbliższej rodzinie – np. między rodzicami a dziećmi – mogą korzystać z całkowitego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Aby jednak skorzystać z preferencji, trzeba pamiętać o kilku warunkach, w tym o zgłoszeniu darowizny do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy. W przypadku przekazania pieniędzy konieczne jest również, aby darowizna była udokumentowana przelewem na rachunek bankowy obdarowanego.

Do tej pory wiele osób było przekonanych, że taki przelew musi pochodzić wyłącznie z prywatnego konta darczyńcy. Najnowsza interpretacja Krajowej Informacji Skarbowej z 27 czerwca 2025 r. (znak: 0111-KDIB2-2.4015.72.2025.1.KK) potwierdza jednak, że nie jest to jedyna dopuszczalna forma.

Darowizna z konta firmowego spółki – przykład z praktyki

Sprawa dotyczyła córki, której ojciec był wspólnikiem w spółce z o.o. Zgodnie z umową darowizny, planował przekazać jej środki pieniężne pochodzące z dywidendy, ale bez wcześniejszego przelewania ich na własne konto prywatne. Schemat wyglądał tak:

1. Spółka wypłaca dywidendę ojcu,

2. Dywidenda trafia bezpośrednio na konto córki – tytułem darowizny.

Pojawiło się pytanie: czy taki sposób przekazania pieniędzy pozwala na zastosowanie zwolnienia z podatku od darowizn?

Stanowisko organu – korzystne dla podatników

Dyrektor KIS uznał, że warunki zwolnienia są spełnione, jeśli:

• darczyńca należy do tzw. pierwszej grupy podatkowej (np. rodzic, dziecko),

• obdarowany ma obywatelstwo polskie,

• umowa darowizny została sporządzona na piśmie,

• przekazanie środków zostało udokumentowane przelewem bankowym,

• obdarowany zgłosi darowiznę w terminie 6 miesięcy na formularzu SD-Z2.

Co istotne, organ podkreślił, że bez znaczenia jest, czy przelew wykonano z prywatnego konta darczyńcy, czy z konta firmowego spółki, w której ma on udziały – liczy się prawidłowe udokumentowanie transakcji i zgłoszenie jej w terminie.

Dlaczego ta interpretacja jest ważna?

Nowe stanowisko KIS jest dobrą wiadomością dla osób, które:

• otrzymują środki z dywidend lub innych zysków ze spółek,

• chcą przekazać darowiznę bezpośrednio z konta firmowego spółki na konto członka rodziny,

• chcą uniknąć zbędnego etapu przelewania pieniędzy na konto prywatne.

Dzięki tej interpretacji można uprościć formalności i jednocześnie zachować prawo do pełnego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn.

Podsumowanie: Zwolnienie z podatku od darowizn w najbliższej rodzinie obejmuje także sytuacje, gdy przelew wykonano z konta firmowego spółki, w której darczyńca jest wspólnikiem. Kluczowe jest jednak zachowanie wymaganych procedur – w szczególności zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego w terminie.

---

Podstawa prawna:

Interpretacja indywidualna dyrektora Krajowej Izby Skarbowej z 27 czerwca 2025 r., znak: 0111-KDIB2-2.4015.72.2025.1.KK